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Pourquoi recourir aux services d’un expert-comptable en LMNP ?
La location immobilière meublée, qui regroupe la location meublée professionnelle (LMP) et la location meublée non professionnelle (LMNP), est une piste d’investissement empruntée par de nombreux particuliers.
La LMNP, en l’occurrence, est particulièrement prisée pour sa fiscalité. Ses avantages fiscaux vont de la déduction de charges aux exonérations de TVA, en passant par l’exonération de prélèvements sociaux.
Toutefois, pour bénéficier de ces dispositifs prévus par l’administration fiscale, il faut tenir une comptabilité transparente et rigoureuse. Dans ces conditions, le recours aux services d’un expert-comptable s’impose. Découvrez quelques bonnes raisons de faire appel au professionnel de la comptabilité pour la gestion d’une LMNP.
Généralités sur la LMNP
La LMNP est une forme de location immobilière meublée aux nombreuses particularités.
Définition de la LMNP
Le sigle LMNP désigne à la fois l’activité d’un bailleur en meublé non professionnel et le statut sous lequel il exerce. En effet, on parle de location meublée non professionnelle lorsqu’un particulier met en location un bien immobilier équipé de meubles pour un usage d’habitation ou de tourisme.
Quant au statut de loueur en meublé non professionnel, il s’adresse aux contribuables dont les recettes annuelles brutes issues de la location d’un bien immobilier meublé n’excèdent ni 23 000 € ni les revenus du foyer fiscal.
Fiscalité en LMNP
Les revenus issus de la LMNP sont imposés et considérés comme des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Cette fiscalité offre aux bailleurs le choix entre deux régimes d’imposition, à condition que leurs recettes annuelles soient inférieures à 33 100 € pour les meublés traditionnels et 82 800 € pour les meublés de tourisme. Il s’agit du régime micro-BIC et du régime réel.
Le régime micro-BIC donne droit à un abattement de 50 %. Le régime réel permet de déduire frais et charges.
Faut-il faire appel à un expert-comptable en LMNP ?
Les investisseurs en LMNP n’ont pas d’obligation légale à faire appel à un cabinet d’expert-comptable pour la gestion des comptes de leur activité, qu’ils exercent sous le régime micro BIC ou sous le régime réel simplifié. En LMNP, on est en effet libre de gérer sa comptabilité à sa guise.
Toutefois, au régime réel, les obligations comptables sont nombreuses. En l’occurrence, les LMNP sont appelés à faire une déclaration qui s’accompagne de la fourniture des documents suivants :
- le bilan ;
- le compte de résultat ;
- le tableau des immobilisations, des amortissements, ainsi que celui des éléments soumis au régime fiscal des plus-values et des moins-values ;
- le relevé des amortissements dérogatoires, des provisions et déficits reportables ;
- la déclaration de la TVA si l’on y est assujetti.
En somme, les obligations comptables et juridiques qui pèsent sur les LMNP sous régime réel sont nombreuses et nécessitent l’expertise et les conseils d’un spécialiste de la comptabilité en la personne de l’expert-comptable. Celui-ci propose généralement un accompagnement à l’année.
Pourquoi faire appel à un expert-comptable en LMNP ?
En se faisant aider par un expert-comptable, les investisseurs en LMNP délèguent de nombreuses tâches, ce qui leur permet d’y voir plus clair dans leurs comptes et les avantage à plusieurs égards.
Le rôle de l’expert-comptable
Appelé à mettre ses compétences au service des investisseurs en LMNP, l’expert-comptable assure, entre autres, les missions suivantes :
- la déclaration de l’activité de l’investisseur à travers le formulaire P0i ;
- le contrôle des pièces comptables avant la déclaration fiscale ;
- l’établissement de la liasse fiscale à travers les Cerfa 2031-2033 ;
- la déclaration en ligne au service des impôts des entreprises ;
- le report des déductions fiscales et des amortissements sur la déclaration d’impôt.
En définitive, l’expert-comptable s’assure que l’activité de l’investisseur en LMNP respecte les directives de l’administration fiscale et répond aux conditions à remplir pour bénéficier des avantages fiscaux appliqués dans le secteur.
Les avantages pour le bailleur
Pour les investisseurs en LMNP, les avantages à faire appel à un expert-comptable sont de plusieurs ordres.
Éviter les erreurs de déclaration
De la déclaration des BIC au remplissage des formulaires Cerfa, la liste des obligations comptables de l’investisseur LMNP sous régime réel est longue. Autant elles ouvrent la porte aux avantages fiscaux accordés par le système fiscal, autant elles en compromettent l’accès en cas d’erreur. Avec un expert-comptable, ces erreurs sont évitées.
Gagner du temps
La plupart des investisseurs en LMNP sont des particuliers d’un certain âge qui désirent préparer leur retraite et développer leur patrimoine. Pour ce profil d’investisseurs, la gestion des comptes et obligations comptables s’avère fastidieuse. L’expert-comptable s’en charge, laissant aux investisseurs le temps nécessaire pour se concentrer sur d’autres projets.
Se mettre à l’abri des contrôles répétitifs
Consciente des risques d’erreurs présents dans la gestion comptable d’une activité de LMNP au régime réel, l’administration fiscale procède à des contrôles réguliers et n’hésite pas à mettre en place des procédures de redressement fiscal.
Pour les investisseurs qui s’occupent eux-mêmes de leur gestion comptable, le risque d’être pris pour cible par le système fiscal est élevé. En revanche, la collaboration avec un expert-comptable ou avec un Centre de Gestion Agréé (CGA) est un gage de transparence pour l’administration fiscale.
Optimiser son investissement locatif
Pour finir, le recours aux services d’un expert-comptable permet aux bailleurs en LMNP d’optimiser leur investissement locatif et d’en tirer un maximum de profit, grâce aux avantages fiscaux divers. Cette option ne comporte d’ailleurs aucune perte pour l’investisseur, car grâce à la fiscalité avantageuse du statut de LMNP, il peut déduire de ses revenus les frais de comptabilité comprenant :
- les honoraires d’expert-comptable ;
- les frais de souscription à un outil d’établissement d’une liasse fiscale ;
- les frais d’adhésion à un CGA.
Néanmoins, pour bénéficier des meilleurs services, il faut bien choisir l’expert-comptable ou le cabinet d’expertise-comptable à qui confier la mission.
